Для чего нужна справка 2 ндфл и как ее заполнить?

• ВНИМАНИЕ!
• С 1 января 2019 года опять обновится форма 2-НДФЛ.
• Что изменилось + новые бланки можно посмотреть в этой статье.

2-НДФЛ – официальный документ о доходах физического лица, полученных от конкретного источника (обычно, организации или ИП) и удержанном с этих доходов налоге на доходы физических лиц.

Организации и индивидуальные предприниматели представляют справки только в случае выплаты доходов наемным работникам и другим физ лицам. Но в отношении себя ИП форму 2-НДФЛ не составляют.

Представлять справки обязаны как в налоговую инспекцию, так и своим сотрудникам.

Работникам 2-НДФЛ выдается в течение трех рабочих дней с подачи заявления о выдаче справки.

Справка может понадобиться при увольнении и переходе на другую работу, оформлении налоговых вычетов, подаче заявки в банк на получение кредита, при обращении за получением визы в значительную часть стран, обращении за пенсией, усыновлении ребенка, подаче документов на оформление различных льгот и т.д.

Сроки сдачи

В налоговую справки предоставляются один раз в год:

• не позднее 1 апреля (до 2 апреля 2018 года, т.к. 1 число – выходной);
• до 1 марта при невозможности удержать НДФЛ (справки с признаком 2).

Сведения о доходах неработающих в фирме

В следующих распространенных случаях мы должны подать сведения о доходах по лицам, неработающим в компании:

1. Фирма оплатила работы/услуги по договорам подряда;
2. ООО выплатило дивиденды участникам;
3. Было арендовано имущество у физического лица (например, помещение или автомобиль);
4. Были вручены подарки стоимостью более 4 000 руб.;
5. Оказана материальная помощь неработающим в организации / ИП.

Когда не надо сдавать 2-НДФЛ

Не возникает обязанности подавать 2-НДФЛ, когда:

• приобретены недвижимость, автомобиль, товары у физического лица;
• стоимость врученных компанией подарков менее 4 000 руб. (при отсутствии других выплачиваемых доходов);
• был возмещен вред здоровью;
• оказана материальная помощь близким родственникам умершего работника/работника, вышедшего на пенсию из организации или самому работнику/вышедшему на пенсию работнику в связи со смертью членов его семьи.

В каком формате подавать 2-НДФЛ

1) Если число заполненных для налоговой справок 25 и более, нужно передавать 2-НДФЛ по телекоммуникационным каналам связи (через интернет), для чего должен быть заключен договор со специализированной организацией (оператором электронного документооборота между налогоплательщиками и инспекциями).

Список операторов можно посмотреть на сайте налоговой службы. Также для подачи справок можно воспользоваться сайтом ФНС.

2) При меньшем количестве подать справки можно на бумаге – принести лично или отправить по почте.

При подаче 2-НДФЛ в бумажном виде также составляется реестр сведений о доходах – сводный документ с данными о нанимателе, общем количестве справок и таблицей из трех колонок, в первой из которых проставляются номера предоставляемых в налоговую справок, во второй указывается ФИО сотрудников, в третьей проставляются даты их рождения.

Также в реестре отражается дата представления в налоговый орган справок, дата принятия и данные сотрудника налоговой, принявшего документы. Заполняется реестр всегда в 2-х экземплярах.

Когда ведение бухгалтерского учета осуществляется в специальной программе (например, различных версиях «1С Бухгалтерия»), отчетность по НДФЛ формируется автоматически, остается только перепроверить корректность заполнения. Также некоторые разработчики предлагают отдельные программы для заполнения отчетности по НДФЛ (например, ресурс 2ndfl.ru).

Инструкция по заполнению справки 2-НДФЛ

Указываем:

1. Год, за который составлена 2-НДФЛ;
2. Порядковый номер справки;
3. Дату составления.

Указывается значение:

• «1» – во всех случаях, когда НДФЛ был удержан, если справку подает налоговый агент («3» – если форму по этим же основаниям подает правопреемник организации или ее ОП);
• «2» — когда удержать НДФЛ не было возможности, если документ представляет налоговый агент («4» – если бланк по такому же основанию подает правопреемник).

Необходимость предоставления 2-НДФЛ с признаком 2 может возникнуть в таких распространенных случаях, как:

• Вручение человеку, не являющемуся работником компании, неденежного подарка стоимостью больше 4000 руб.;
• Оплата проезда и жилья представителям контрагентов;
• Прощение долга уволившемуся сотруднику.

Следует иметь в виду, что подача справки с признаком 2 не отменяет обязанности подачи справки с признаком 1 по тому же получателю дохода.

Графа «Номер корректировки»

Когда справка представляется в первый раз, проставляется “00”. Если мы хотим исправить сведения из предоставленной ранее справки, в графе указывается значение больше предыдущего на единицу – 01,02 и т.д.

Если представляется аннулирующая справка взамен поданной ранее, указывается «99».

Примечание: при заполнении корректирующего документа правопреемник налогового агента должен указать номер справки, представленной ранее реорганизованной компанией, и новую дату составления.

Код налоговой инспекции, в которой организация или ИП состоит на учете

Можно узнать на сайте ФНС через этот сервис).

Раздел 1

ОКТМО – это Общероссийский классификатор территорий муниципальных образований. Код можно посмотреть на сайте налоговой службы в этом сервисе).

ИП на ЕНВД и ПСН указывают ОКТМО по месту ведения деятельности в отношении своих наемных работников, занятых в данных видах бизнеса.

Правопреемник налогового агента заполняет ОКТМО по месту нахождения реорганизованной компании (ОП).

Выписываются из свидетельства о постановке на учет в налоговой. В 2-НДФЛ по сотрудникам обособленных подразделений указываются ОКТМО и КПП данных подразделений. Индивидуальные предприниматели КПП не указывают.

Если справку сдает правопреемник налогового агента, заполняется ИНН/КПП правопреемника.

Указывается сокращенное  (в случае его отсутствия – полное) наименование организации (ФИО предпринимателя).

Если справка представляется правопреемником, следует указать наименование реорганизованной фирмы (ОП).

Коды реорганизации (ликвидации)

Код	Наименование
1	Преобразование
2	Слияние
3	Разделение
5	Присоединение
6	Разделение с одновременным присоединением
0	Ликвидация

1. В поле ИНН / КПП заносятся коды реорганизованной компании (ОП).
2. Если справка подается не за реорганизованное юрлицо (ОП), данные поля не заполняются.
3. В случае, когда в заголовке справки указан признак «3» или «4», данные поля должны быть заполнены в установленном порядке.

Раздел 2

Указывается кодом от 1 до 6:

Код 1 – для всех налоговых резидентов РФ (лиц, находящихся на территории РФ 183 и более календарных дней в течение 12 месяцев, идущих подряд), а в отношении пробывших менее 183 дней указываются следующие коды:

• 2 – когда получатель дохода не резидент и не попадает под другие коды;
• 3 – если мы пригласили на работу высококвалифицированного специалиста;
• 4 – если наш сотрудник участник программы по переселению соотечественников;
• 5 – если сотрудник принес справку о признании беженцем или о предоставлении временного убежища в РФ;
• 6 – когда наш работник принят на основании патента (иностранные работники из стран, гражданам которых не требуются въездные визы в РФ, за исключением входящих в Таможенный союз. Например, граждане Азербайджана, Таджикистана, Узбекистана, Украины, временно пребывающие в России, для права на работу у юридических лиц и ИП обязаны получать патенты).

Статус мы определяем на конец года, за который подаются сведения. Т.е. если работник стал резидентом в течение года, в графе «Статус налогоплательщика» проставляем цифру 1. Это не применяется только к заполнению справок по работающим на основании патента (по ним всегда код 6).

Если 2-НДФЛ оформляется до окончания года – статус указывается на дату составления документа.

Указывается в соответствии с ОКСМ (Общероссийским классификатором стран мира). Например, для граждан России это код 643. Коды для других стран смотрите по этой ссылке.

Код документа, удостоверяющего личность

Указывается по справочнику «Коды видов документов, удостоверяющих личность налогоплательщика» (см. таблицу ниже). Обычно это коды 21 (паспорт гражданина РФ) и 10 (паспорт иностранного гражданина). Далее указывают серию и номер документа.

Код	Наименование документа
21	Паспорт гражданина Российской Федерации
03	Свидетельство о рождении
07	Военный билет
08	Временное удостоверение, выданное взамен военного билета
10	Паспорт иностранного гражданина
11	Свидетельство о рассмотрении ходатайства о признании лица беженцем на территории Российской Федерации по существу
12	Вид на жительство в Российской Федерации
13	Удостоверение беженца
14	Временное удостоверение личности гражданина Российской Федерации
15	Разрешение на временное проживание в Российской Федерации
18	Свидетельство о предоставлении временного убежища на территории Российской Федерации
23	Свидетельство о рождении, выданное уполномоченным органом иностранного государства
24	Удостоверение личности военнослужащего Российской Федерации
91	Иные документы

Разделы 3-5

Показатели (кроме НДФЛ) отражают в рублях и копейках. Сумма налога округляется по правилам арифметики.

Если мы выплачивали доходы, не облагаемые НДФЛ в полном объеме (перечень таких доходов приведен в статье 217 НК РФ), суммы таких доходов в 2-НДФЛ мы не включаем. Например, в 2-НДФЛ не отражаются:

• пособия по беременности и родам и по уходу за ребенком до 1,5 лет;
• выплата увольняемому сотруднику выходного пособия в размере не более трех месячных заработков;
• единовременная выплата при рождении ребенка в размере до 50 000 руб.

Раздел 3

Он включает данные:

• о доходах, облагаемых налогом по одной из ставок (13, 15, 30, 35%);
• о налоговых вычетах, применимых к данным видам доходов (в частности, суммы, не облагаемые НДФЛ).

Полученные доходы отражаются в хронологическом порядке с разбивкой по месяцам и кодам доходов.

Доходы работника облагались по разным ставкам – как заполнять?

Если в течение года одно лицо получило доходы, попадающие под налогообложение по разным ставкам, заполняется одна справка, содержащая разделы 3 – 5 для каждой из ставок. Т.е. все доходы работника, независимо от вида дохода, должны попасть в одну справку.

Если все данные не помещаются на одном листе, заполняем вторую страницу справки (фактически у нас будет 2 заполненных бланка 2-НДФЛ с одинаковым номером).

На второй странице указывается номер страницы справки, заполняется заголовок «Справка о доходах физического лица за ______ год № ___ от ___.___.___» (данные в заголовке, включая номер, такие же, как на первой странице), вносятся данные в разделы 3 и 5 (разделы 1 и 2 не заполняются), заполняется поле «Налоговый агент» (внизу документа). Подписывается каждая заполненная страница.

Пример такой ситуации – выдача организацией своему сотруднику беспроцентного займа. У получателя займа возникнет как доход, облагаемый по ставке 13 % (заработная плата) и доход, попадающий под ставку 35 % (материальная выгода).

В случае выплаты дивидендов участнику, который работает в организации, они отражаются вместе с другими доходами. Заполнять по дивидендам отдельные разделы 3 и 5 не надо.

Например, 5 июня 2017 г. участнику Никифорову, который также работает заместителем Генерального директора, выплачены дивиденды 450 000 руб. В данных за июнь (см. образец выше) мы отразим доход по заработной плате с кодом 2000 и доход по дивидендам с кодом 1010.

Коды доходов и вычетов

Коды доходов и вычетов устанавливаются приказами ФНС (последние изменения утверждены приказом от 24.10.2017 № ММВ-7-11/820@). Полный перечень кодов по доходам смотрите здесь.

Но чаще всего придется указывать следующие: 2000 – заработная плата; 2002 – премия; 2012 – отпускные; 2300 – оплата больничного.

Наиболее употребляемые вычеты для данного раздела: 501 – вычет из стоимости подарков (до 4000 руб. в год); 503 – вычет из материальной помощи (до 4000 руб. в год).

Полный перечень кодов по вычетам смотрите здесь.

При отсутствии суммовых показателей в графах справки проставляется ноль.

Зарплата за декабрь выплачена в январе – как отразить?

В справке доходы отражаются в месяце, в котором такой доход считается фактически полученным по нормам Налогового кодекса. Например:

1) Нашему сотруднику зарплата за декабрь 2017 г. выплачена 12 января 2018 г. – ее сумму мы отразим в справке за 2017 г. в составе доходов за декабрь (т.к. в соответствии с п. 2 ст. 223 Налогового кодекса датой получения дохода в виде оплаты труда признается последний день месяца, за который начислен доход в соответствии с трудовым договором).

2) Мастеру, работающему у нас по договору подряда, оплата работы, выполненной в декабре 2017 г., произведена 12 января 2018 г. – данная сумма будет включена в 2-НДФЛ за 2018 г. (т.к.

Отпускные

Источник: http://nalog-spravka.ru/spravka-2-ndfl.html

Что значит справка 2-НДФЛ — как её получить? Скачать новый бланк справки 2-НДФЛ 2018

• Банки Сегодня Лайв
• Статьи, отмеченные данным знаком всегда актуальны. Мы следим за этим
• А на комментарии к данной статье ответы даёт квалифицированный юрист а также сам автор статьи.

Справка 2-НДФЛ – документ, который часто требуют банки от физических лиц. В то же время он – главный при отчетах в налоговую службу о доходах гражданина. Что же это за справка и какие подробности необходимо о ней знать? Все о справке 2-НДФЛ простыми словами: от заполнения до способов получения и изменений в новом году.

2-НДФЛ можно расшифровать как «налоги с доходов физических лиц». Она необходима для того, чтобы удостоверить налоговую инспекцию о доходах конкретного человека и налогах, которые были уплачены с этих доходов.

Эту справку заполняет и передает в налоговую инспекцию работодатель. Сам же гражданин, на которого эта справка заполняется, может получить её только на работе. Как правило, это не занимает более трёх дней.

В 2-НДФЛ обязательно есть официальная печать предприятия и его реквизиты, а также исчерпывающая информация о доходах и налоговых отчислениях за конкретного работника.

Что в ней указано

Стоит подробнее разобраться, что же указывается в этой справке и в какой форме.

1. Полное название места работы гражданина. А также все реквизиты, коды и вообще всё, что относится к регистрации в налоговом реестре фирм.
2. Паспортные данные сотрудника.
3. Совокупная сумма дохода со всеми вычетами и налоговой ставкой.
4. Не всегда, но могут быть указаны прочие вычеты по кодам, в частности, социальные или имущественные.
5. Общая сумма налогов, вычетов и дохода физического лица.

То есть, из справки можно почерпнуть все необходимые данные о финансовой состоятельности и налоговой «честности» отдельно взятого работника.

Зачем нужна справка 2-НДФЛ

Для работодателя эта справка – возможность предоставить налоговой информацию о собственном работнике и его налоговых отчислениях. Но зачем такая бумажка может пригодиться физическому лицу? Ведь за него все считает и высылает начальство.

Но на деле 2-НДФЛ часто требуется и обычным людям. Все дело в том, что эта справка способна не только помочь подсчитать налоги, но и подтвердить уровень дохода сотрудника. Поэтому часто ее требуют банки при оформлении кредита. Им хочется точно знать, способен ли заёмщик выплатить взятый кредит, и не будет ли он потом висеть мертвым грузом из-за неплатежеспособности клиента.

Но это далеко не все способы применения справки 2-НДФЛ. Также она может потребоваться в следующих ситуациях:

1. Оформление и получение налогового вычета от государства. Например, если родителям необходимо получить вычет за студента, который обучается на коммерческой основе в вузе.
2. В суде, если гражданин задействован в каких-либо разбирательствах. Например, для подсчета размера алиментов или при тяжбах по поводу нарушений Трудового кодекса РФ.
3. Расчет потенциальной пенсии по старости.
4. Подтверждение финансового статуса при оформлении усыновления либо опекунства.
5. Заполнение налоговой декларации 3-НДФЛ (она заполняется на основе некоторых данных из справки 2-НДФЛ).
6. Получение заграничной визы, если требуется материальное подкрепление будущего путешествия.
7. Начисление пособий по безработице, если гражданин состоит на учете в центрах занятости.
8. Получение пособий по беременности и отпуску по уходу за ребенком. Пособия рассчитываются, исходя из среднего дохода гражданки за последние два года или меньше, если она не состоит в компании столько времени.
9. Оплата больничного листа. Стоимость больничного также вычисляется по этой справке.
10. Предоставление справки 2-НДФЛ со старого места работы новому работодателю. В случае необходимости именно по этому документу бухгалтер на новом месте работы будет рассчитывать потенциальные пособия и выплаты, поскольку на новом месте может не успеть пройти достаточно времени. Кроме того, стандартные вычеты тоже можно считать по данным из этого документа.

В случае необходимости сотрудник может в любой момент обратиться в бухгалтерию и попросить об оформлении справки. Причем желательно это делать в письменном виде.

Когда 2-НДФЛ не требуется

Предоставление справки 2-НДФЛ в налоговую инспекцию – обязанность работодателя перед государством. Но делать он это обязан далеко не всегда. Есть ситуации, когда заниматься подтверждением доходов и налогов должен сам работник, а не его начальство:

1. При выплате доходов, с которых не нужно платить налоги. Например, социальные выплаты или деньги, полученные на развитие угнетенных отраслей общества.
2. При выплате вознаграждения, перечислять налог с которого физическое лицо обязано самостоятельно.
3. При выплате доходов таким налогоплательщикам, которые самостоятельно должны передавать НДФЛ в налоговую, не напрягая этим работодателя.

В таком случае работодатель может не беспокоиться об оформлении документа. Этим займется сам работник.

Подробности о справке 2-НДФЛ

Справка 2-НДФЛ необходима как работодателям, так и сотрудникам фирмы. Первые не могут обойтись без нее при уплате налогов за работника. Вторые же без нее не получат кредит, плату за больничный, социальные выплаты и многое другое. Что важно знать о справке 2-НДФЛ помимо основного ее назначения?

Изменения в 2018 году

В новом году справка 2-НДФЛ подверглась достаточно серьезным изменениям. Необходимо подробнее разобраться, что же поменялось в ее заполнении и внешнем виде.

Был ликвидирован серьезный пробел в Налоговом кодексе РФ. В справке 2-НДФЛ появилась специальная графа для сдачи отчетности по НДФЛ в случае реорганизации или ликвидации компании. Теперь правопреемник прошлой организации обязан заниматься отчетностью за реорганизованную структуру. Для этого используются два новых поля:

• Форма реорганизации (ликвидации) (код). Всего существует семь разных кодов, от 0 до 6 (соответственно: ликвидация, преобразование, слияние, разделение, присоединение, разделение с одновременным присоединением).
• ИНН/КПП реорганизованной организации.

Если соответственного случая не случилось, эти поля оставляются пустыми, и справка заполняется как обычно, но с некоторыми изменениями. Что поменялось?

Важное изменение в справке 2-НДФЛ: она избавилась от точных адресных данных получателя дохода (физического лица). Теперь не нужно заполнять место проживания работника. Остались только поля с ИНН, ФИО, паспортными данными и статусом налогоплательщика. Кроме того, больше в справке не ведётся речи об инвестиционных вычетах.

Как восстановить утраченную банковскую карту

Также была убрана возможность принести справку 2-НДФЛ на физическом цифровом носителе (флешке, диске и уж тем более дискете). Теперь предоставить ее можно только на бумаге или в электронном варианте (через ТКС).

Часто встречающиеся ошибки в справке 2-НДФЛ

К сожалению, даже в таком важном документе, как эта справка, часто делаются ошибки. Это может сказаться проблемами как для физического лица, так и для фирмы, в которой он работает. Поэтому важно внимательно относиться к заполнению справки 2-НДФЛ.

Каковы частые ошибки:

1. Ошибки и помарки на бланке. Нельзя исправлять информацию, внесенную в справку. Если случилась ошибка – испорченный лист необходимо выкидывать. Справка при этом заполняется на чистом бланке без допущения ошибок.
2. Ошибки в цифрах. Связаны с невнимательностью заполнявшего справку бухгалтера и обнаружиться могут далеко не сразу. Результатом могут стать негативные последствия для физического лица, на которое заполнялась справка.
3. Нет подписи уполномоченного бухгалтера и/или расшифровки в поле «Налоговый агент». Подпись делается только синей ручкой. При постановке печати важно не перекрывать её.
4. Дата указана в ином формате, а не как ДД.ММ.ГГГГ. Например, ММ.ДД.ГГ.
5. Печать поставлена не там, где надо. Нужно обязательно ставить ее в том месте, где стоит пометка «Место для печати» (М.П.)

Необходимо очень внимательно относиться к этому документу. В случае получения физическим лицом рекомендуется проверить справку и сразу же отдать ее бухгалтеру обратно, если была замечена ошибка.

Разница между 2-НДФЛ и 3-НДФЛ

3-НДФЛ – это даже не справка, а полноценная налоговая декларация. Ее гражданин должен заполнять и доносить до налоговой инспекции самостоятельно. Никто не должен это делать за него.

Эта декларация учитывает сторонние доходы человека, не относящиеся к его заработной плате и прочим деньгам, получаемым от основной занятости.

Например, ее действие распространяется на продажу квартиры, если физическое лицо владело ей менее трёх лет.

3-НДФЛ заполняется и сдается тогда, когда у физического лица появился дополнительный доход. Вместе с этой декларацией необходимо предоставить и справку 2-НДФЛ с основного места работы.

Для ИП справка 2-НДФЛ не подходит. Но при условии, что он одновременно не является наемным работником. Для индивидуального предпринимателя создана декларация 3-НДФЛ. Впрочем, ее можно заменить заверенной налоговой декларацией за предыдущий отчетный период.

Сколько действует справка

Согласно 23 статье Налогового Кодекса Российской Федерации, справка 2-НДФЛ никак не ограничена по сроку действия. Но это не мешает различным организациям самостоятельно устанавливать рамки ее «срока годности» при подаче документа, если на предприятии установлен срок действия при распорядке внутреннего документооборота.

Чаще всего срок действия справки 2-НДФЛ жёстко ограничивается. Например, банки и прочие кредитные организации требуют принести «свежий» документ, не более 10-30-дневной давности.

Чтобы физическое лицо могло подтвердить свою платежеспособность, его справка должна быть: актуальной. То есть в ней должны быть данные за последние полгода, заканчивая ближайшими датами ко дню предоставления документа. При этом справка должна быть составлена корректно – у предприятия, принимающего справку, не должно возникать вопросов к ее подлинности и достоверности.

Как получить справку 2-НДФЛ

Для работающего человека получение документа не составит проблем. Как известно, обязанность на создание и заполнение справки 2-НДФЛ лежит на работодателе. В случае необходимости сотрудник может запросить эту справку в бухгалтерии, например, для предоставления в банк или на новое место работы. Но есть несколько важных нюансов, которые помогут ускорить получение справки.

Справка по форме 2-НДФЛ не должна делаться дольше трёх дней. Но для того, чтобы получить документ в срок, важно не просто попросить сделать справку – надо составить полноценное письменное заявление на выдачу.

При этом работодатель не имеет права интересоваться, зачем работнику необходима справка.

Если гражданин – студент

В случае, когда справка 2-НДФЛ по какой-либо причине потребовалась человеку, обучающемуся в высшем учебном заведении, он имеет право попросить заполнить ее в деканате.

Если гражданин не имеет работы

Получить справку по форме 2-НДФЛ человек без трудоустройства может только в том случае, если он состоит на бирже труда. В таком случае он может обратиться в Центр занятости населения и попросить сделать документ.

Если же гражданин не имеет работы, не учится, не стоит на учёте – никто ему не сможет сделать справку. Вариантов всего два: найти работу или встать на учёт в центр занятости. Иначе придется обходиться без этого документа.

Если гражданин – ИП

Индивидуальные предприниматели имеют право обратиться в налоговую службу за получением правки о доходах. Для этого им необходимо обратиться в отделение налоговой инспекции по месту постановки на учёт.

Но в таком случае ИП получает не 2-НДФЛ, а 3-НДФЛ (если необходимо подтвердить доход именно как предпринимателя, а не наёмного работника), поскольку он платит налоги за себя самостоятельно по декларации.

Если гражданин проходит военную службу

Военнослужащие должны обращаться за справкой непосредственно в Министерство обороны РФ. Именно оно становится работодателем для солдат, служащих Родине на контрактной основе. Для этого необходимо писать заявление в Единый Расчетный центр МО РФ или в Управление финансового обеспечения МО РФ на имя руководителя.

В заявлении должны быть указаны ФИО военнослужащего, личный номер и паспортные данные. Также надо указать ИНН, воинскую часть, адрес регистрации, количество копий справки 2-НДФЛ и требуемый период. В случае получения бумажного варианта справки необходим также обратный адрес.

Для справки 2-НДФЛ для военных действует аналогичное ограничение на срок выдачи – не более трех дней с момента регистрации заявления. Но стоит помнить, что в этот срок не входит время доставки почтой.

Скачать образец новой формы бланка справки 2-НДФЛ

	«Новая форма справки 2-НДФЛ» Скачивайте и пользуйтесь! Самый свежий бланк для заполнения справки 2-НДФЛ.
	«Коды доходов справки 2-НДФЛ» Скачать коды доходов, которые используются в справке 2 НДФЛ.

Коды доходов в справке 2-НДФЛ в 2018 году

Код дохода
Наименование дохода

1010	Дивиденды
1011

Источник: https://bankstoday.net/last-articles/chto-takoe-spravka-2-ndfl-prostymi-slovami-o-vazhnom-dokumente

Зачем нужна справка 2-НДФЛ с предыдущего места работы

Обязанность оформлять и предоставлять в налоговые органы и при необходимости сотруднику предприятия справку 2-НДФЛ ложится на налоговых агентов (НА). В данной статье рассмотрим зачем нужна справка 2-НДФЛ и в каких ситуациях ее оформление не требуется.

Функции справки 2-НДФЛ

2-НДФЛ включает в себя данные о физлице, с зарплаты которого удерживали налог, его НА, суммах доходов служащего и удержанного с них налога.

2-НДФЛ содержит разделы:

• информация о НА;
• информация о работнике-налогоплательщике;
• данные о заработках и ставке НДФЛ;
• обобщение сумм доходов и налогов;
• вычеты по НДФЛ:
• стандартные;
• социальные;
• имущественные;
• инвестиционные.

Оформление справки по форме 2-НДФЛ оказывается нужным для:

• предъявления в ИФНС;
• выдачи налогоплательщику, если тот подаст заявление.

Читайте также статью: → “Для чего нужна справка 2-НДФЛ? Как заполнить бланк”

Как заполнить справку 2-НДФЛ

Оформление справки 2-НДФЛ вызывает много вопросов и затруднений, потому что она состоит из большого числа полей, и к заполнению ее предъявлены строгие требования. Опустим очевидные пункты заполнения документа и перейдем к спорным разделам.

1. Ставим значение “1”, если налог уплачивается по стандартной схеме;
2. Ставим “2”, когда существуют законные основания, по которым НДФЛ не был удержан.

1. Пишем “00”, если это первичное заполнение документа;
2. Пишем “01”, “02” и далее, в зависимости от того, какой по счету раз идет оформление справки;
3. Пишем “99”, если 2-НДФЛ аннулирующая.

1. “1” – резидент России,
2. “2” – нерезидент России,
3. “3” – работник высокой квалификации,
4. “4” – гражданин-участник программы добровольного переселения соотечественников,
5. “5” – работник-беженец,
6. “6” – работник-иностранец на патенте

1. Ставка НДФЛ для сотрудника-резидента – 13%,
2. Налоговая ставка НДФЛ для служащего-нерезидента – 30%.

Все графы с кодами нужно заполнять очень внимательно, на сайте ИФНС есть справочники по всем кодам и их обновлениям, проверять актуальность данных следует не реже одного раза за налоговый период.

 Зачем нужна справка 2-НДФЛ и куда она предоставляется

Если работник предприятия обратился с просьбой выдать ему справку по форме 2-НДФЛ, ответственный сотрудник бухгалтерии не вправе отказать (несмотря на отсутствие в НК РФ каких-либо мер наказания за непредоставление документа).

В течение 3 трудовых дней с момента подачи заявления 2-НДФЛ должна быть на руках у служащего. В случае поступления запроса на выдачу 2-НДФЛ в середине года, НА оформляет документ по данным, которыми он располагает на сегодняшний день.

Если сотрудник был уволен, справка все равно должна быть предоставлена, потому что в отношении бывших работников действует то же законодательство.

Законом разрешен запрос неограниченного количества справок по форме 2-НДФЛ, они могут быть отданы лично в руки или отправлены почтой (письмо с объявленной ценностью и описью вложения), тогда доказательством отправки будет уведомление о вручении.

Если в заявлении работник просит отправить документ по его адресу, лучше сделать именно так, иначе возможно разбирательство в суде. Читайте также статью: → “Где взять справку 2-НДФЛ: особенности получения и сферы использования”

В ИФНС	Налогоплательщику
1. НА заплатил сотруднику, и теперь обязан удержать с этой зарплаты НДФЛ и отчислить его в бюджет.2. У работника были денежные поступления, с которых НА по законным основаниям не сможет удержать НДФЛ. В налоговую отправляется справка 2-НДФЛ, включающая разъяснения причин, по которым перечисление налога является невозможным.	1. Для предъявления в бухгалтерию на новой работе с целью получения стандартных налоговых вычетов (при назначении вычетов будут учтены все денежные поступления с начала года, в т. ч. зарплаты от предыдущего начальства).2. Для заполнения декларации по форме 3-НДФЛ (потребуются данные из 2-НДФЛ).3. Для других целей, например, для подачи заявления на выдачу кредита или займа.

В каких ситуациях 2-ндфл оформлять не требуется

В случае, когда предприятие или ИП не учитывает и не высчитывает НДФЛ с зарплат основных налогоплательщиков, имея на то законные основания, такие компании не выполняют функций НА и не отправляют справки 2-НДФЛ в ИФНС.

Такое возможно в следующих случаях:

• Заработок перечисляется работникам, которые обязаны рассчитывать и уплачивать налог на доходы своими силами;
• Денежное поощрение принимает такую форму выплат, налог с которых перечисляется самим физлицом;
• Налогоплательщик получает доход, необлагаемый НДФЛ.

Справка 2-НДФЛ для работника

Ситуаций, когда служащему предприятия может потребоваться справка по форме 2-НДФЛ, бывает множество, и он не обязан объяснять бухгалтеру компании причину, по которой она ему понадобилась:

• смена места работы,
• оформление 3-НДФЛ,
• подача заявки на кредит,
• уплата неудержанного работодателем НДФЛ,
• получение стандартных налоговых вычетов,
• оформление пенсии,
• получение визы,
• участие в судебном разбирательстве,
• доказательство платежеспособности в спорах,
• усыновление ребенка,

Разберем самые распространенные причины оформления 2-НДФЛ для работников:

1. Стандартный налоговый вычет. Когда происходит смена места работы, и начало рабочего процесса приходится не на начало налогового периода, вычеты предоставляются, исходя из полученных данных о зарплате с прошлого места работы. Вычеты на детей не могут быть оформлены без доказательств предыдущего заработка, а единственным законным подтверждением является справка по форме 2-НДФЛ. Контроль за налоговыми вычетами нужен еще и для того, чтобы не выйти за рамки положенных по закону сумм. Вычеты на детей будут происходить, пока совокупная зарплата с начала года не достигнет 350 тысяч рублей.
2. Невзимание платы по НДФЛ с единовременной помощи при рождении ребенка. Когда по месту работы сотрудник получает какую-либо единовременную выплату (к примеру, помощь при рождении ребенка). Сумма таких выплат не должна превысить 50 тысяч рублей и перечисляется на счет работника в первый год после рождения малыша. Если оба родителя трудятся в одной организации, помощь выплачивается либо одному из них на основании заявления второго родителя, либо обоим из расчета не более 50 тысяч совокупных выплат. При получении денежных средств один родитель должен доказать справкой 2-НДФЛ тот факт, что супруг не получал (или получал в определенном размере) аналогичную выплату.
3. Получение визы. Посольства могут запрашивать справки о доходах за прошедшие 5 лет. Когда человек трудился на одном месте, затруднений не возникает. Другое дело, если он сменил несколько работодателей, и некоторых из них теперь не может отыскать. Для таких случаев предусмотрено получение справки 2-НДФЛ в налоговой по месту регистрации.
4. Оформление кредита или займа. Банковские учреждения обычно подстраховываются, запрашивая от заявителя справку о доходах. Тем самым они могут удостовериться в том, что их клиент платежеспособен. Смотря, какие условия кредитования предъявляет конкретный банк, 2-НДФЛ может требоваться за период от полугода до нескольких лет. Обычно сотрудник банка сразу предупреждает о том, что справка действительна на протяжении всего нескольких дней, после чего нужно просить у работодателя новый документ, однако подобные требования противоречат законам.
5. Подтверждение заработка работником-иностранцем. Чтобы доход работника не подвергался налогообложению в России и на родине иностранца, необходимо подтверждать размеры поступлений и удержание с них НДФЛ. Специального порядка предоставления подобных доказательств иностранному государству российскими предприятиями нет, обязанность ложится на самого служащего. Он должен сделать запрос о подтверждении документа в налоговой по месту постановки на учет, ИФНС сравнит данные НА с информацией, содержащейся у них самих, и при совпадении сведений подтвердит выданную НА справку печатью. Также в обязанность ИФНС в данном случае входит расшифровка кода полученных иностранцем доходов.

Справка 2-НДФЛ для налоговой

Цели запроса справки 2-НДФЛ налоговыми органами:

1. Для проведения налогового администрирования НДФЛ;
2. Для наблюдения за предприятиями с целью выявить нарушения:

• неперечисление полной суммы налогов,
• расчет НДФЛ по неверным налоговым ставкам,
• удержание НДФЛ с зарплат сотрудников без отчислений средств в бюджет,
• предоставление неполных данных о денежных поступлениях служащих.

1. С целью обнаружения причин для организации выездной проверки,
2. В качестве доказательства, что неудержание с некоторых сотрудников НДФЛ является законным.

Справка 2-НДФЛ при увольнении

Обычно при увольнении сотрудник автоматически получает справку по форме 2-НДФЛ. Если ее не выдали, работник имеет право потребовать подготовить ее в трехдневный срок или по необходимости на новой работе. А документ непременно пригодится, так как без него невозможно грамотно рассчитать НДФЛ по новому месту работы и определить полагающиеся работнику по праву стандартные налоговые вычеты.

Документ должен содержать данные обо всех денежных поступлениях служащего, начиная с января текущего года, и заканчивая датой расторжения трудового договора. Не нужно упоминать о выплатах, с которых не положен вычет НДФЛ:

• выходное пособие в рамках 3-х зарплат,
• пособия матерям и будущим матерям,
• компенсация вреда и т.п.

2-НДФЛ отправляется в налоговый орган вместе с другими подобными документами по окончании года и имеет номер и дату, совпадающие с номером и днем справки, выданной сотруднику при увольнении. Читайте также статью: → “Банковская проверка подлинности справки 2-НДФЛ”

Отправка в ИФНС справок осуществляется не позднее:

• 1 апреля будущего года, при указании всех заработков служащего;
• 1 марта будущего года, при указании только сумм, с которых не был удержан НДФЛ.

Пример заполнения справки по форме 2-НДФЛ

Пример заполнения представлен следующим видом:

Нормативные акты по теме

Нормативные акты представлены следующими документами:

Типичные ошибки при заполнении 2-НДФЛ

• Ошибка №1: Указание в справке 2-НДФЛ сокращенных форм фамилии, имен, отчеств сотрудников.
• Комментарий: Это недопустимо, ФИО указываются полностью.
• Ошибка: Оттиск печати располагается на документе в произвольном порядке.
• Комментарий: Место печати предприятия на 2-НДФЛ – левый нижний угол.
• Ошибка №2: Бухгалтер ставит подпись ручкой с черными чернилами, а сверху ставится печать.
• Комментарий: Подпись бухгалтера должна быть проставлена ручкой с синей пастой и не должна скрываться под печатью.
• Ошибка №3: Справка 2-НДФЛ, содержащая исправления, направляется в налоговый орган.

Комментарий: Если были допущены ошибки при заполнении справки 2-НДФЛ, нужно брать новый бланк и заполнять его заново. Ошибки и исправления не допускаются.

Ответы на распространенные вопросы

Вопрос №1: Бухгалтер нашла ошибки в уже отправленной в ИФНС декларации 2-НДФЛ, в результате которых сумма выплаченных по налогу средств оказалась меньше действительной их суммы. Что делать?

Ответ: Подается уточненная декларация, причем необходимо уложиться в сроки подачи основной декларации, тогда удастся избежать наказания за допущенную ошибку. В “уточненке” нужно записать правильные цифры, а не разницу между действительными и ошибочными сведениями. На титульном листе ставится номер корректировки, если “уточненка” первая по счету, ставится “1” и т.д.

Вопрос №2: Обязана ли бухгалтерия предоставить справку по форме 2-НДФЛ работнику, у которого за налоговый период не было налогооблагаемого заработка?

Ответ: Нет. В этой ситуации предприятие не является по отношению к работнику налоговым агентом, а справка 2-НДФЛ выдается именно НА. Если все же сотрудник требует документ, разрешается оформить справку-подтверждение о неполучении им доходов или справку 2-НДФЛ с незаполненными разделами 3, 4 и некоторыми пустыми полями в разделе 5.

Источник: http://online-buhuchet.ru/zachem-nuzhna-spravka-2-ndfl/

Справка 2 НДФЛ: что это такое, для чего она нужна и как правильно ее заполнить

Отчитаться о своих доходах перед налоговым органом, получить кредит, оформить ипотеку — все это невозможно сделать без справки 2 НДФЛ. Как правильно составить этот важный документ и какие именно сведения должны в нем содержаться?

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер. 

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону +7 (499) 110-35-79. Это быстро и бесплатно!

На сегодня самым известным документом подтверждения дохода является справка 2 НДФЛ. Ее требуют банки от граждан, которые обращаются за получением кредита, многие государственные и социальные учреждения. Кто должен выдать такую справку и как правильно ее заполнить? Разбираемся в вопросе.

Немного о справке 2 НДФЛ

Форма 2 НДФЛ является общей для всех работодателей, так как утверждена нормативными документами и относится к одной из форм бухгалтерской отчетности. Это значит, что любая организация, которая использует труд наемных работников, должна подавать такую справку в налоговый орган на каждого сотрудника в конце каждого отчетного периода. Кроме того, по заявлению сотрудника справка 2 НДФЛ может быть выдана ему на руки любое количество раз (это вызвано тем, что с течением времени данные, которые в ней указываются, устаревают).

Справки о доходах в обязательном порядке проверяются во время камеральных проверок, а если работодатель не предоставил справку на своего сотрудника, он может быть привлечен к административной ответственности.

Если организация отчитывается за небольшое количество работников (до десяти человек), то справки 2 НДФЛ можно предоставить на бумажном носителе.

Если же сотрудников больше, то документы должны быть в электронном виде, а передать их в налоговый орган можно как по каналам связи (Интернет), так и на магнитных носителях.

При этом нужно также подготовить реестр сведений о доходах физических лиц в двух экземплярах на бумажном носителе, форма которого определена в Приложении №1 к Порядку, утвержденному приказом ФНС России от 16.09.2011.

Кому нужна справка 2 НДФЛ?

Справку запрашивают разные организации, но предоставлять ее в одни учреждения должен работодатель, а в другие – работник.

Что касается работодателя, то согласно Налоговому кодексу РФ раз в год все организации и учреждения должны предоставлять в налоговый орган справки 2 НДФЛ на своих сотрудников, которым они производили денежные выплаты, с которых, в свою очередь, платился налог на доходы физических лиц. Подать эти документы нужно до 30 апреля года, который следует за отчетным периодом.

Работники же могут предоставлять свою справку по месту требования, например, при получении кредита или оформлении ипотеки. В этом случае сотрудник обращается к работодателю и получает справку.

Справка выдается по заявлению работника, которое пишется в произвольной форме, без указания причины получения справки.

Как выдается справка 2 НДФЛ?

Справку о доходах физического лица может выдать только тот работодатель, с которым работник находится в официальных трудовых отношениях. Это значит, что у работника должен быть заключен с работодателем трудовой договор.

Порядок выдачи справки работодателем закон не регламентирует, но согласно действующим нормативным актам справка должна быть выдана в трехдневный срок с момента обращения работника с заявлением. В противном случае работник может обратиться с жалобой на работодателя в прокуратуру, трудовую инспекцию или суд.

Нововведения в бланке справки 2 НДФЛ

Надо сказать, что сейчас утверждена новая форма бланка справки 2НДФЛ, которая имеет ряд отличий, так что информацию о доходах за 2012 год в 2014 нужно будет подавать на новом бланке.

Скачать бланк 2 НДФЛ 2014  можно на нашем сайте.

Раньше справку о доходах подписывал руководитель учреждения (или индивидуальный предприниматель) и главный бухгалтер, но сейчас для подписи предназначена только одна графа, которая называется «налоговый агент», так что справку может подписать как руководитель, так и любое уполномоченное им лицо.

Есть изменение и в разделе 5, который теперь называется «Общие суммы дохода и налога по итогам налогового периода по ставке ___%».

Кроме того, утвержден порядок заполнения справки с признаком 2 (сообщение сведений о невозможности удержать НДФЛ). Это значит, что добавлены новые коды доходов и вычетов.

Как заполнять справку 2 НДФЛ?

Поскольку справка о доходах является частью налоговой отчетности, на нее распространяются требования по заполнению бухгалтерских документов и налоговых деклараций.

Тут стоит учесть, что даже если работники получили в отчетном периоде доходы, которые облагаются налогом по разным ставкам, то найти отражение они должны все равно в одном документе. При этом разделы 3 и 5 нужно будет заполнить по каждой ставке отдельно.

Кроме того, все суммы указываются в рублях и копейках через десятичную точку (исключение – сумма налога, которая исчисляется и указывается в полных рублях, а пятьдесят копеек округляются до полного рубля).

Образец заполнения 2-НДФЛ  можно cскачать на нашем сайте.

в поле «№ ____» указывается порядковый номер справки в отчетном налоговом периоде, который присваивает документу налоговый агент (работодатель);

в поле «от ____» указывается дата (число, номер месяца, год) составления документа арабскими цифрами в формате: 15.01.2014, где 15 — число, 01 — месяц, 2014 – год;

в поле «признак» — проставляется цифра 1 или 2, в зависимости от того, в соответствии с каким пунктом НК предоставляется документ (1 — если справка представляется в соответствии с пунктом 2 статьи 230 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс), и цифра 2 — если справка представляется в соответствии с пунктом 5 статьи 226 Кодекса);

в поле «в ИФНС (код)» — указывается четырехзначный код налогового органа

• Раздел 1 «Данные о налоговом агенте»

В пункте 1.

1 для налоговых агентов — организаций указывается идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) и код постановки на учет (КПП), а для налоговых агентов — физических лиц (ИП) указывается только ИНН.

Если сведения о доходах заполняются работодателем на физических лиц, получающих доходы от обособленного подразделения, после ИНН следует указать КПП по месту нахождения обособленного подразделения.

В пункте 1.

2 «Наименование организации/Фамилия, имя, отчество физического лица» указывается сокращенное или полное наименование работодателя согласно учредительным документам. Содержательная часть наименования/аббревиатура при этом располагается в начале строки.

В отношении физического лица — ИП, который является налоговым агентом, следует указывать ФИО полностью и без сокращений, в соответствии с документом, удостоверяющим личность (если фамилия ИП двойная, она пишется через дефис);

В пункте 1.

3 «Код ОКАТО» указывается код административно-территориального образования, на территории которого находится организация или обособленное подразделение организации. Если в течение календарного года работник, на которого заполняется справка, получал доходы в нескольких обособленных подразделениях, которые находятся в разных административно-территориальных образованиях (переводился из одного подразделения в другое), то о его доходах следует заполнить несколько справок (по количеству административно-территориальных образований, в которых находятся места его работы). Информацию о коде ОКАТО можно также получить в налоговом органе по месту постановки на учет или найти в Справочнике. Для физического лица (ИП), признаваемого налоговым агентом, указывается код ОКАТО по его месту жительства.

В пункте 1.

4 «Телефон» следует указать контактный телефон работодателя. Лучше если это будет номер телефона бухгалтерии, где ответственный сотрудник сможет дать исчерпывающий ответ по поводу доходов конкретного физического лица. При отсутствии у налогового агента контактного телефона данный реквизит не заполняется.

• Раздел 2 «Данные о физическом лице — получателе дохода»

В пункте 2.

1 «ИНН» указывается идентификационный номер налогоплательщика – согласно Свидетельству ИНН. При отсутствии у налогоплательщика ИНН данный пункт не заполняется.

В пункте 2.

2 «Фамилия, имя, отчество» указывается фамилия, имя и отчество физического лица — налогоплательщика, без сокращений, в соответствии с документом, удостоверяющим личность. При оформлении справки для иностранных граждан допускается заполнение этого пункта латинскими буквами, а также отсутствие отчества.

В пункте 2.

3 «Статус налогоплательщика» указывается код статуса налогоплательщика: если налогоплательщик является налоговым резидентом Российской Федерации (гражданином РФ), указывается цифра 1, если налогоплательщик не является налоговым резидентом Российской Федерации (иностранный гражданин, лицо без гражданства), указывается цифра 2, если налогоплательщик не является гражданином РФ, но признается высококвалифицированным специалистом (в соответствии с Федеральным законом от 25.07.2002 N 115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации»), то указывается цифра 3.

Источник: https://moyafirma.com/buhgalteriya/spravka-2-ndfl-chto-eto-takoe-dlya-chego-ona-nuzhna-i-kak-pravilno-ee-zapolnit.html